Robledo: \u00abSi hay una cosa obstrusa en Colombia es el sistema impositivo que est\u00e1 dise\u00f1ado para que nadie lo entienda porque de la confusi\u00f3n salen las ganancias; el pa\u00eds puede ser literalmente saqueado si se les antoja a las empresas\u00bb.<\/p>\n
La intervenci\u00f3n del senador del Polo Democr\u00e1tico Alternativo (PDA) Jorge Enrique Robledo en la Comisi\u00f3n Quinta del Senado el 22 de noviembre de 2011<\/a> ayud\u00f3 a aclarar las cifras sobre d\u00f3nde se quedan los impuestos al sector minero-energ\u00e9tico en Colombia y aport\u00f3 luces para entender su importancia econ\u00f3mica para las finanzas del pa\u00eds. La conclusi\u00f3n es que a parte de que el Estado rebaja impuestos para favorecer la inversi\u00f3n y aporta recursos como infraestructura o seguridad para mejorar y proteger el negocio, las empresas hacen lo posible para evadir sus obligaciones fiscales. El Estado se lo pone f\u00e1cil: 16 personas del Ministerio de Minas y Energ\u00eda controlan la producci\u00f3n diaria de los 341 yacimientos de petr\u00f3leo que hay en el pa\u00eds; y a cada uno de los 105 auditores de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN) le corresponde vigilar 13.304 declaraciones de renta (de las cuales, 46 son del sector minero-energ\u00e9tico). Consecuencia: el monto de las regal\u00edas depende casi exclusivamente de la informaci\u00f3n que suministran las propias empresas a su conveniencia.<\/p>\n Los empujes a la locomotora minero-energ\u00e9tica<\/strong> Los esfuerzos gubernamentales en los \u00faltimos a\u00f1os se han dedicado a generar la suficiente confianza para la inversi\u00f3n extranjera. Por ello la Ley 756 de 2002 alter\u00f3 el porcentaje de las regal\u00edas \u2014impuesto a los recursos naturales extra\u00eddos\u2014 que qued\u00f3 dependiendo del volumen de producci\u00f3n. Por ejemplo el porcentaje en el sector petrolero entre 1994 y 2002 era del 20% para todos los yacimientos, sin importar el volumen de la producci\u00f3n. Hoy en d\u00eda los c\u00e1lculos seg\u00fan los datos del Ministerio de Minas para todos los campos petroleros son de un promedio del 13,69% en regal\u00edas. Para Robledo, las regal\u00edas deber\u00edan aumentar por volumen de producci\u00f3n y por precio del producto para que cuando suban los precios del oro o el petr\u00f3leo, ello tambi\u00e9n se vea reflejado en los ingresos para el Estado.<\/p>\n Los incentivos y el mejoramiento del marco legal<\/strong><\/p>\n En el a\u00f1o 2003 el Gobierno transform\u00f3 la estatal Empresa Colombiana de Petr\u00f3leos en Ecopetrol S.A. y le abri\u00f3 las puertas de la privatizaci\u00f3n. Tambi\u00e9n cre\u00f3 la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH) como ente administrador y regulador del recurso hidrocarbur\u00edfero del pa\u00eds con lo que, seg\u00fan la misma ANH, \u00abcomenz\u00f3 la transformaci\u00f3n de Colombia en un pa\u00eds nuevamente prospectivo y atractivo para los inversionistas nacionales y extranjeros\u00bb. Las \u201cRazones para invertir en Colombia\u201d <\/a>de la ANH son un resumen de las ventajas del pa\u00eds que muestran un panorama inmejorable: \u00abEn la actualidad Colombia presenta un r\u00e9gimen atractivo, estabilidad econ\u00f3mica y pol\u00edtica (entre las mejores de Latinoam\u00e9rica), una Agencia plenamente operativa, una elevada confianza entre los inversionistas y un gran potencial geol\u00f3gico\u00bb.<\/p>\n Las ventajas para las empresas de invertir en Colombia las resume un estudio de la firma Ernst & Young de 2011 sobre las transacciones en el sector de miner\u00eda y metales en el mundo durante el a\u00f1o 2010 y el panorama para 2011 <\/a>que se\u00f1al\u00f3 lo siguiente: \u00abEl nuevo gobierno colombiano considera que el sector de minerales y metales es una locomotora que impulsar\u00e1 el crecimiento econ\u00f3mico y ha introducido medidas a favor de la inversi\u00f3n extranjera. Soport\u00e1ndose en incentivos tributarios, liberalizaci\u00f3n y en un mejoramiento del marco legal, se ha incrementado la participaci\u00f3n extranjera en la econom\u00eda, la inversi\u00f3n extranjera directa \u2014particularmente en los sectores de minerales y metales\u2014 est\u00e1 liderando el sector econ\u00f3mico. Una serie de reformas han tenido \u00e9xito en reducir la burocracia, simplificar los procedimientos administrativos, proteger la inversi\u00f3n y en incrementar la transparencia del gobierno. La estabilidad de la tenencia est\u00e1 garantizada con contratos mineros que se renuevan autom\u00e1ticamente por el tiempo de agotamiento de la mina\u00bb.<\/p>\n Desde el 22 y hasta el 25 de noviembre tiene lugar el XIV Congreso Colombiano de Petr\u00f3leo y Gas 2011 \u201cPetr\u00f3leo, Gas y Biocombustibles: Locomotora para el progreso\u201d<\/a> en el Country Club de Bogot\u00e1 que organiza hace 26 a\u00f1os la Asociaci\u00f3n Colombiana de Ingenieros de Petr\u00f3leos (ACIPET). En el evento cuya inscripci\u00f3n individual cuesta 928 d\u00f3lares tendr\u00e1 lugar el prelanzamiento de la \u201cRonda Colombia 2012\u201d \u2014la ANH ya convoc\u00f3 la llamada \u201cRonda Colombia 2010\u201d en 2009 para ofertar 170 bloques petroleros en todo el territorio colombiano\u2014 y se hablar\u00e1n, probablemente, de las necesidades de las empresas extractivas para seguir obteniendo m\u00e1s ventajas para su negocio.<\/p>\n Trabas ambientales<\/strong><\/p>\n Por ejemplo, al presidente de ACIPET, H\u00e9ctor Barrera, le molesta la demora en las licencias ambientales ya que reclama que en 2009 tardaban seis meses en ser aprobadas y en la actualidad m\u00e1s de un a\u00f1o. Barrera sostiene que si no fuera por ese obst\u00e1culo, \u00abya estar\u00edamos produciendo un mill\u00f3n de barriles diarios\u00bb, meta del Gobierno para la producci\u00f3n petrolera que todav\u00eda no alcanza ya que est\u00e1 situada en los 830.000 barriles diarios, seg\u00fan las empresas.<\/p>\n Las preocupaciones del sector empresarial son las trabas que ven en las licencias ambientales, la falta de infraestructura y la carga impositiva como ya apuntaron en el \u201cMining Management Summit\u201d el 21 de noviembre en el Hotel Sheraton de Bogot\u00e1 con la presencia de empresarios nacionales e internacionales. En ese evento cuya inscripci\u00f3n individual tiene un costo de 580 d\u00f3lares, el reci\u00e9n ministro de Minas y Energ\u00eda, el economista Mauricio C\u00e1rdenas, hizo un llamado para que las autoridades ambientales solucionen la confusi\u00f3n que hay en las exigencias para la actividad minera. Seg\u00fan informaci\u00f3n de Portafolio, diario econ\u00f3mico organizador del evento, el funcionario se\u00f1al\u00f3 que no se puede confundir exploraci\u00f3n con explotaci\u00f3n y exigirles a las compa\u00f1\u00edas acciones de mitigaci\u00f3n como si ya estuvieran extrayendo los recursos cuando apenas est\u00e1n conociendo el potencial del subsuelo.<\/p>\n Inversi\u00f3n billonaria en infraestructura<\/strong><\/p>\n El Gobierno a trav\u00e9s del ministro C\u00e1rdenas en su documento presentado en el Congreso de la C\u00e1mara Colombiana de la Infraestructura anunci\u00f3 la inversi\u00f3n billonaria con la que pretende resolver las necesidades de infraestructura que el sector privado ha requerido con urgencia para el sector minero-energ\u00e9tico. As\u00ed, oleoductos, gasoductos, puertos, centros de almacenamiento, obras de dragado para navegabilidad mar\u00edtima y fluvial, subestaciones y expansi\u00f3n de energ\u00eda, modernizaci\u00f3n de refiner\u00edas y red ferroviaria hacen parte del plan de inversiones que supera los 7.000 millones de d\u00f3lares hasta el 2014. Seg\u00fan C\u00e1rdenas, el objetivo es que el sector disponga de las condiciones necesarias para asegurar el suministro confiable de hidrocarburos y energ\u00eda el\u00e9ctrica. Canon superficiario<\/strong><\/p>\n Seg\u00fan un estudio del consultor, docente y economista Guillermo Rudas, los mineros deber\u00edan pagar por canon superficiario \u2014impuesto por explorar un \u00e1rea que depende de su extensi\u00f3n en hect\u00e1reas\u2014 entre 150.000 y 450.000 millones de pesos anuales pero INGEOMINAS recibe entre cinco y catorce veces menos por este canon. Rudas se\u00f1ala que el ente estatal no reporta si esos ingresos est\u00e1n siendo redirigidos a los entes municipales o departamentales y tampoco si ha anulado los t\u00edtulos que otorgar\u00edan esos ingresos.<\/p>\n As\u00ed, entre 2005 y 2009 se debieron pagar por canon superficiario como m\u00ednimo 293.832 millones de pesos pero INGEOMINAS report\u00f3 $99.948 millones de ingresos por este concepto: una diferencia de 193.884 millones, que es la cifra que la miner\u00eda ha dejado de pagar. Es posible que esta cifra sea mayor, como lo se\u00f1ala Rudas, pues hay empresas que deben pagar m\u00e1s de un salario m\u00ednimo diario por hect\u00e1rea \u2014que es el valor con que se establece el pago\u2014.<\/p>\n En la entrevista deSalud Hern\u00e1ndez a Guillermo Rudas en La Rep\u00fablica del 18 de julio de 2011, \u00e9ste afirma: \u00abDisparan las exenciones fiscales y llegan casi a anular las regal\u00edas. Pasan de 6 billones de regal\u00edas en el 2007 y exenciones tributarias de menos de un bill\u00f3n, a regal\u00edas de 6,5 billones en el 2009 y beneficios fiscales de 3,5 billones. M\u00e1s de la mitad de las regal\u00edas se las est\u00e1n devolviendo. Permiten deducir las inversiones como si fueran costos de producci\u00f3n y con ello se anula pr\u00e1cticamente la obligaci\u00f3n de impuesto a la renta\u00bb. El informe \u201cEl sector minero como motor del desarrollo\u201d <\/a>del director de la DIAN, Juan Ricardo Ortega L\u00f3pez, del 6 de octubre de 2011 se\u00f1ala irregularidades de algunas empresas del sector petrolero. Literalmente:<\/p>\n Inflan el valor contable de los activos fijos. Muchas de las irregularidades tienen que ver con inflar los costos y las inversiones en activos fijos; esta pr\u00e1ctica se usa para disminuir el impuesto de renta aumentando las deducciones. Para sacar la renta l\u00edquida gravable \u2014que es la cifra a la que se le aplica la tarifa del 33%\u2014 a los ingresos se les restan los costos y las deducciones (gastos operacionales de administraci\u00f3n y de ventas, deducci\u00f3n por inversiones en activos fijos y otras). Al inflar los gastos e inventarse inversiones en activos fijos, las empresas aumentan las deducciones para, tal y como afirma el director de la DIAN, \u00abdisminuir la base gravable\u00bb con lo que reducen el valor del impuesto de renta que deben pagar.<\/p>\n Sobre el sector minero, el informe de la DIAN refleja una situaci\u00f3n similar sobre las pr\u00e1cticas de algunas empresas. Literalmente:<\/p>\n Efect\u00faan transacciones con entidades en para\u00edsos fiscales. Para las cuestiones de auditor\u00eda y fiscalizaci\u00f3n los n\u00fameros no son tan boyantes. Por ejemplo, seg\u00fan el director de la DIAN, Juan Ricardo Ortega L\u00f3pez, \u00abel n\u00famero de funcionarios auditores para fiscalizar los contribuyentes de los sectores minero e hidrocarburos a nivel nacional son 105\u00bb. Si vemos que los declarantes del impuesto de renta en el a\u00f1o 2010 de ese sector son 4.868 (2.631 personas jur\u00eddicas y 2.217 naturales), eso significa que a cada funcionario de la DIAN le corresponde vigilar las declaraciones de 46 contribuyentes. El problema viene cuando miramos que estos 105 funcionarios no s\u00f3lo se encargan de vigilar y controlar estos sectores, pues deben fiscalizar todos los sectores econ\u00f3micos del pa\u00eds que implican, seg\u00fan el impuesto de renta para 2009, 1.397.012 contribuyentes (1.099.865 personas naturales y 297.147 jur\u00eddicas). Conclusi\u00f3n: a cada auditor de la DIAN le corresponde vigilar 13.304 declaraciones de renta anuales.<\/p>\n Por otro lado, seg\u00fan el Ministerio de Minas y Energ\u00eda, 16 personas controlan la producci\u00f3n de los 341 yacimientos petroleros que hay en el pa\u00eds, es decir, cada funcionario supervisa cada d\u00eda la producci\u00f3n de 22 pozos que es la base para la imposici\u00f3n de las regal\u00edas. La conclusi\u00f3n es que el monto de las regal\u00edas depende casi exclusivamente de la informaci\u00f3n que suministran las empresas.<\/p>\n El Ministerio de Minas se\u00f1ala que la reciente creaci\u00f3n de la Agencia Nacional Minera y los recursos que la Ley de regal\u00edas destina a la fiscalizaci\u00f3n \u2014un 2% del total\u2014 van a mejorar la fiscalizaci\u00f3n estatal. Esa cantidad destinada a la fiscalizaci\u00f3n ser\u00edan unos 170.000 millones de pesos anuales para lo que el Ministerio est\u00e1 adelantando un proceso de selecci\u00f3n p\u00fablica para la contrataci\u00f3n con firmas externas de algunas actividades de apoyo a la fiscalizaci\u00f3n. Para el senador Robledo, \u00abalgunas de estas actividades se van a privatizar para montar un negocio con la fiscalizaci\u00f3n y esa funci\u00f3n le corresponde al Estado, no puede renunciar al control del recaudo. \u00bfPor qu\u00e9 tiene que ganar el capital privado en cada cosa que hace el Estado?\u00bb.<\/p>\n Hay que proteger la bonanza petrolera<\/strong><\/p>\n Adem\u00e1s de todo lo anterior, el Estado intenta garantizar la seguridad del negocio. El Plan Energ\u00e9tico y Vial consta de once batallones de 800 a 1.000 efectivos del Ej\u00e9rcito ubicados en ciudades intermedias en las cuales tienen presencia empresas de petr\u00f3leo, carb\u00f3n, oro y de generaci\u00f3n el\u00e9ctrica. Con cifras de 2005, el mayor del Ej\u00e9rcito Nacional Jos\u00e9 Obdulio Espejo Mu\u00f1oz <\/a>sostiene que el dinamismo econ\u00f3mico \u00abocurre en el sector petrolero gracias a la activaci\u00f3n de los 11 batallones del Plan Especial Energ\u00e9tico y Vial que prestan seguridad f\u00edsica a un sistema de 4.465 kil\u00f3metros de redes principales de oleoductos y 3.980 kil\u00f3metros de poliductos del pa\u00eds\u00bb.<\/p>\n
Desde que Juan Manuel Santos se instal\u00f3 como presidente de Colombia fij\u00f3 como una de sus \u201clocomotoras\u201d econ\u00f3micas el sector minero-energ\u00e9tico. Con ello estaba indicando que el Gobierno conceder\u00eda todas las facilidades para que las empresas transnacionales, principalmente, inviertan en el pa\u00eds porque eso traer\u00eda grandes beneficios. Robledo asegur\u00f3 que por cada 68 d\u00f3lares que se invierten en el pa\u00eds en ese sector, salen 100 con lo que Colombia se convierte en exportador neto de capital. Robledo advierte que Colombia no est\u00e1 siendo capaz de producir las divisas para que su aparato productivo funcione: \u00abEl desbalance de la cuenta corriente de la balanza de pagos en 2010 llega a 8.500 millones de d\u00f3lares; el pa\u00eds se est\u00e1 literalmente desbarantando con lo que el discurso de que la inversi\u00f3n extranjera nos salva no es real: est\u00e1 saliendo m\u00e1s plata de la que entra\u00bb.<\/p>\n
Sistema impositivo obstruso
<\/strong>
El senador Jorge Enrique Robledo afirm\u00f3 en el debate de la Comisi\u00f3n Quinta que \u00absi hay una cosa obstrusa en Colombia es el sistema impositivo que est\u00e1 dise\u00f1ado para que nadie lo entienda porque de la confusi\u00f3n salen las ganancias\u00bb. El senador del PDA indica que tambi\u00e9n hay una confusi\u00f3n en el manejo de cifras y t\u00e9rminos ya que hay informes que separan sectores (hidrocarburos y miner\u00eda) y rubros (como regal\u00edas o impuestos) y luego los mezclan. Advierte que as\u00ed los impuestos son m\u00e1s f\u00e1ciles de evadir, que hay problemas de auditor\u00eda y de normas, que se manipulan cifras frente a la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN), que hay descuentos tributarios por la v\u00eda de la legalidad y algo que le parece muy grave: el Gobierno cree las cifras que le reportan las transnacionales \u2014que son la base para el cobro de regal\u00edas\u2014 por una cuesti\u00f3n de fe pues no hay capacidad de comprobarlas.<\/p>\n
Irregularidades descritas por la DIAN<\/strong><\/p>\n
Incluyen gastos como activos fijos.
Reciclan activos fijos viejos ya depreciados para aprovechar la deducci\u00f3n especial.
Incrementan las provisiones aceleradamente sin responder a una racionalidad econ\u00f3mica, para incrementar costos. Estos recursos se conservan en efectivo en el exterior.
Disfrazan de legal, importaciones ilegales de equipos robados en Venezuela y Ecuador que incluyen como activos fijos que usan para la deducci\u00f3n especial.
Sobornan a los empleados de aduanas proliferando la corrupci\u00f3n y las malas pr\u00e1cticas.
Inflan los costos de los servicios contratados (transporte, servicios t\u00e9cnicos y asistenciales, etc.) para disminuir la base gravable.
Contratan servicios con firmas cuyos representantes legales son los mismos abogados asesores de las compa\u00f1\u00edas.<\/p>\n
El 100% de las ventas lo hacen a compa\u00f1\u00edas vinculadas.
No hay informaci\u00f3n disponible (estados financieros, composici\u00f3n del negocio, etc.) de los compradores.
Presunci\u00f3n de profit-shifting [reubicaci\u00f3n de ingresos en pa\u00edses de baja imposici\u00f3n fiscal] para disminuir la base gravable y ser responsables de un menor impuesto a cargo.
Problemas de auditor\u00eda<\/strong><\/p>\n